Διασταυρώσεις στοιχείων από 93 χώρες για τόκους, μερίσματα, συντάξεις, επενδύσεις και κρυπτονομίσματα
Νέο κύκλο φορολογικών ελέγχων δρομολογεί η ΑΑΔΕ, αξιοποιώντας τις πληροφορίες που λαμβάνει από 93 χώρες, με στόχο τον εντοπισμό αδήλωτων εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων που διατηρούν φορολογούμενοι στο εξωτερικό.
Στο ελεγκτικό μικροσκόπιο τίθενται τραπεζικές καταθέσεις, τόκοι, μερίσματα, συντάξεις, επιχειρηματικά εισοδήματα, συναλλαγές μέσω ηλεκτρονικών ιδρυμάτων πληρωμών, χρηματοοικονομικές επενδύσεις και τοποθετήσεις σε κρυπτονομίσματα.
Οι διασταυρώσεις αναμένεται να αρχίσουν εντός του μήνα και αφορούν κυρίως φυσικά πρόσωπα με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα. Οι συγκεκριμένοι φορολογούμενοι υποχρεούνται να δηλώνουν το σύνολο των εισοδημάτων τους, ανεξάρτητα από το αν αποκτήθηκαν στην Ελλάδα ή σε άλλη χώρα.
Στο επίκεντρο οι τόκοι από ξένες τράπεζες
Ιδιαίτερη έμφαση θα δοθεί στους τόκους από καταθέσεις σε τράπεζες του εξωτερικού, όπου οι αποδόσεις σε αρκετές περιπτώσεις παραμένουν υψηλότερες από εκείνες που προσφέρουν τα ελληνικά πιστωτικά ιδρύματα.
Για το φορολογικό έτος 2024, περισσότεροι από 21.000 φορολογούμενοι με φορολογική κατοικία στην Ελλάδα δήλωσαν τόκους από καταθέσεις στο εξωτερικό, συνολικού ύψους 210 εκατ. ευρώ.
Οι ελεγκτικές υπηρεσίες θα αντιπαραβάλουν όσα δηλώθηκαν στις φορολογικές δηλώσεις με τις πληροφορίες που έχουν διαβιβαστεί αυτομάτως από τις φορολογικές αρχές άλλων χωρών.
Το χρονοδιάγραμμα των διασταυρώσεων
Η ΑΑΔΕ έχει καθορίσει συγκεκριμένους στόχους για την πρόοδο των ελέγχων.
Μέχρι την Παρασκευή 31 Ιουλίου θα πρέπει να έχει ελεγχθεί τουλάχιστον το 10% των στοιχείων που αφορούν τόκους καταθέσεων φυσικών προσώπων για το φορολογικό έτος 2020, οι σχετικές υποθέσεις του οποίου παραγράφονται στο τέλος του 2026.
Έως τις 31 Οκτωβρίου θα πρέπει να έχει ολοκληρωθεί ο έλεγχος τουλάχιστον του 50% των πληροφοριών που έχουν αποστείλει οι φορολογικές αρχές του εξωτερικού για εισοδήματα του φορολογικού έτους 2021.
Έλεγχοι και σε όσους δεν δήλωσαν εισοδήματα στο εξωτερικό
Οι διασταυρώσεις δεν θα περιοριστούν στους φορολογούμενους που έχουν ήδη δηλώσει ότι απέκτησαν εισοδήματα εκτός Ελλάδας.
Η φορολογική διοίκηση σχεδιάζει δειγματοληπτικούς ελέγχους και σε πρόσωπα που δεν έχουν αναγράψει κανένα εισόδημα από το εξωτερικό στις δηλώσεις τους, προκειμένου να διαπιστωθεί εάν υπάρχουν ποσά ή περιουσιακά στοιχεία που δεν δηλώθηκαν.
Σε περίπτωση που εντοπιστούν αποκλίσεις ανάμεσα στις φορολογικές δηλώσεις και στα στοιχεία των ξένων αρχών, οι ελεγχόμενοι θα κληθούν να δώσουν εξηγήσεις και να προσκομίσουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά.
Εάν οι διαφορές δεν δικαιολογηθούν επαρκώς, θα ακολουθήσει ο καταλογισμός των αναλογούντων φόρων, μαζί με προσαυξήσεις και πρόστιμα.
Στο μικροσκόπιο οι μεταφορές φορολογικής κατοικίας
Έλεγχοι θα πραγματοποιηθούν και σε φορολογούμενους που δήλωσαν μεταφορά της φορολογικής τους κατοικίας σε άλλη χώρα.
Οι αρμόδιες υπηρεσίες θα εξετάσουν κατά πόσο πληρούνται οι προϋποθέσεις που προβλέπει η νομοθεσία, όπως ο απαιτούμενος χρόνος παραμονής στο εξωτερικό και η ύπαρξη πραγματικών προσωπικών και οικονομικών δεσμών με τη χώρα στην οποία δηλώθηκε η νέα φορολογική κατοικία.
Εάν διαπιστωθεί ότι η μεταφορά έγινε χωρίς να πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις, ο φορολογούμενος ενδέχεται να θεωρηθεί φορολογικός κάτοικος Ελλάδας και να φορολογηθεί για το παγκόσμιο εισόδημά του.
Ποια στοιχεία διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ
Το διεθνές σύστημα αυτόματης ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών έχει επεκταθεί σημαντικά και δεν περιορίζεται πλέον στα στοιχεία των παραδοσιακών τραπεζικών λογαριασμών.
Η ΑΑΔΕ λαμβάνει πληροφορίες από τράπεζες, ηλεκτρονικά ιδρύματα πληρωμών, ψηφιακές χρηματοοικονομικές υπηρεσίες, ασφαλιστικές εταιρείες και επενδυτικές πλατφόρμες, καθώς και δεδομένα που σχετίζονται με συναλλαγές και επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα.
Στις πληροφορίες που ανταλλάσσονται περιλαμβάνονται:
- το ονοματεπώνυμο και η διεύθυνση του φορολογουμένου,
- η χώρα φορολογικής κατοικίας και ο ΑΦΜ,
- οι αριθμοί τραπεζικών και επενδυτικών λογαριασμών,
- τα υπόλοιπα και οι κινήσεις των λογαριασμών,
- χρηματοοικονομικές επενδύσεις και ασφαλιστικά προϊόντα,
- τόκοι, μερίσματα, συντάξεις και αμοιβές,
- επιχειρηματικά και άλλα εισοδήματα που αποκτήθηκαν εκτός της χώρας φορολογικής κατοικίας.
Η ανταλλαγή είναι αμφίδρομη, καθώς και η Ελλάδα αποστέλλει αντίστοιχες πληροφορίες στις φορολογικές αρχές των συνεργαζόμενων κρατών.
Το δίκτυο των 93 χωρών
Στο διεθνές δίκτυο ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών συμμετέχουν 93 χώρες και δικαιοδοσίες.
Σε αυτές περιλαμβάνονται όλα τα κράτη-μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης, καθώς και σημαντικά διεθνή χρηματοοικονομικά κέντρα, όπως η Ελβετία, το Λιχτενστάιν, το Λουξεμβούργο, τα Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα, η Σιγκαπούρη, οι Νήσοι Κέιμαν και οι Μπαχάμες.
Μέσω των διασταυρώσεων, η φορολογική διοίκηση επιχειρεί να εντοπίσει περιπτώσεις στις οποίες καταθέσεις, αποδόσεις επενδύσεων ή άλλα εισοδήματα στο εξωτερικό δεν έχουν δηλωθεί στην Ελλάδα, περιορίζοντας τα περιθώρια απόκρυψης φορολογητέας ύλης.
